“金稅四期上線后給建筑業企業帶來哪些影響？建企如何防范規避財稅風險？

2023-06-14 00:00:00   來源：    點擊：559   喜歡：0

金稅四期查什么？對企業有什么影響？一起來看看吧！

金稅四期似乎好久沒有新消息了，在國稅總局官網上關于金稅四期最新的消息還停留在2022年9月，當時的原文是：

算算時間應該差不多了，如果金稅四期上線后對企業會有什么影響呢？

金稅四期上線后

對企業有什么影響？

金稅三期的核心就是以票控稅。而金稅四期，則是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業務，實現對業務更全面的監控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員情況、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

而最終會實現“稅費”全數據、全業務、全流程的“云化”打通，企業數據信息的透明化程度更深，監控更加全面，同樣也意味著，稅務稽查將會更嚴格、更精準，更全方位。

對企業的影響

金稅四期一旦上線，將會給企業帶來什么影響？

1、全面監控“非稅”業務；

其實早在2019年實施的“企業信息聯網核查系統”，就釋放出了這一信號：

金稅四期將由各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道，對納稅人的監管也是全方位、全業務、全流程、全智能的監控，將更為嚴格！也就是說國家將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術對企業進行監管。

再加上四流一致的電子發票，想通過發票動手腳那基本是不可能的了！

2、聯網大數據監控收入；

金稅四期上線后將很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。

金四系統不僅會通過申報的數據來驗證是否存在異常，還會對企業銀行賬戶、企業相關人員銀行賬戶、上下游企業相關臺賬等數據進行檢查比較。無論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監督。

舉個例子，比如個人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開新戶、禁用手機支付（包括微信、支付寶），買個菜都只能用現金了，所有的業務都得去柜臺辦理，同時計入個人征信，也基本告別了信用卡和高消費。

自查！7大稽查重點

和8類危險企業

稅務稽查是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。稅務稽查的依據是具有各種法律效力的各種稅收法律、法規及各種政策規定，包括日常稽查、專項稽查和專案稽查。

具體來說，稅務稽查的重點一般是這7種：

1、虛開發票

目前已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數據監控機制，虛開發票一旦被稽查，除了補繳稅款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任。具體可以看這篇→《注意！這些行為都屬于虛開發票！后果很嚴重！》

2、公轉私

《關于辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律若干問題的解釋》中明確表示：嚴懲虛構支付結算，公轉私、套取現金，支票套現。具體可以看這篇→《注意！想要安全的“公轉私”，知道這些就夠了！》

3、騙取出口退稅

稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行在內的四部門聯合預防和打擊違反稅收法規，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大等行為。

4、零申報

增值稅長期零申報也是稅務稽查的重點對象。

零申報持續時間一旦達到3-6個月，稅務機關就會對企業展開分析調查，確認企業是否存在隱匿收入等問題。具體可以看這篇→《哪些情況下可以零申報？會有哪些問題？》

5、虛列人員工資

針對人員工資，稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬標準等方面嚴查工資費用。金稅四期一旦上線，歷年來的這些數據分分鐘會被大數據發現！

6、稅收優惠企業認定

享受了稅收優惠政策的企業，也是稅務機關稽查的重點，有沒有估計報低稅收，瞞報虛報等等。

7、稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

除了這七種行為會被重點“關照”外，還有8類企業也十分危險！

(1)虛假開戶企業

隨著實施的企業信息聯網核查系統及即將到來的金稅四期，會多維度的核查企業真實性，了解企業的經營狀況、識別企業是否有開戶資格。

(2)空殼企業

隨著系統的不斷升級，那些想利用空殼公司開戶，來實施電信網絡詐騙、洗錢、偷逃稅款等違法犯罪，已經行不通了。

(3)庫存賬實不一致的企業

發票開具實行全票面上傳，簡單說就是發票開具不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價都會被監管。也就是說，公司的進銷存都是透明的。只要企業開具的發票異常，馬上就會接到稅務局電話，甚至會實地盤查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。

金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

(4)虛開發票的企業

這個咱們之前說過了，面對金四+大數據+電子發票+四流一致，基本屬于“露頭就打”。

(5)收支嚴重不匹配的企業

比如：只進不出、只出不進等等；與同行業對比收入差異過大、成本過低或無成本等等。

(6)申報異常的企業

很多公司對小稅種不重視，認為其金額小，不會被監管，所以經常隨意申報甚至不申報。這樣想就大錯特錯了，小稅種往往也會引起大風險。

(7)常年虧損企業

企業常虧不倒，明眼一看就有問題，對于這種企業，想讓稅務局不查都難。

(8)重點費用異常

企業無車但有加油費、停車費、維修費報銷；工資表人數與差旅費報銷有差異等。

小天說

上邊提到的這些情況都是稽查的重點，其實想要避免這些情況只有一句話：合規合法

這39種行為不要再有了！

隨著監管越來越嚴格，小天總結了39種會被稅局稽查情況！如果有這些情況的企業趕緊調整！沒有的則要時刻警惕！

1、商貿公司進、銷嚴重背離，如大量購進手機、銷售的卻是鋼材。

2、企業長期存在增值稅留抵異常現象。

3、企業增值稅稅負異常偏低。

4、企業增值稅稅負偏高異常。

5、公司常年虧損，導致企業所得稅貢獻率異常偏低。

6、公司自開業以來長期零申報。

7、公司大量存在現金交易，而不通過對公賬戶交易。

8、企業的往來賬戶掛賬過大。

9、企業存貨過大。

10、企業大量取得未填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼的增值稅普通發票。

11、企業存在大量無清單的辦公品增值稅發票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費金額比對異常。

13、企業連續三年以上盈利但從來不向股東分紅。

14、企業存在大量發票抬頭為個人的不正常費用。

15、企業所得稅申報表中的利潤數據和報送的財務報表的數據不一致異常。

16、增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”填寫負數異常。

17、增值稅申報表申報的銷售額與增值稅開票系統銷售額不一致預警。

18、無免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無簡易征收備案但有簡易計稅銷售額的預警風險。

20、開票項目與實際經營范圍嚴重不符異常。

21、增值稅納稅申報表附表二“進項稅額轉出”為負數異常。

22、公司只有銷項但是從來沒有進項出現異常。

23、公司只有進項但是從來沒有銷項出現異常。

24、新成立的公司頻繁發票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內開票額突增異常。

26、工資薪金的個人所得稅人均稅款偏低異常風險。

27、個人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報風險。

28、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務報酬所得的異常。

29 、個人所得稅和企業所得稅申報的工資總額不符出現的異常風險。

30、期間費用率偏高異常。

31、大部分發票頂額開具，發票開具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農產品抵扣異常。

33、公司賬面上沒有車輛但是大量存在加油費等異常。

34、外埠進項或銷項稅額比重嚴重過高異常。

35、增值稅專用發票用量變動異常。

36、納稅人銷售貨物發票價格變動異常。

37、法人戶籍非本地、法人設立異常集中。

38、企業大量存在“會務費”“材料一批”“咨詢費”“服務費”“培訓費”等無證據鏈的關鍵詞。

39、企業代別人掛靠社保。

結語：

我們也需要知道，金稅工程并非納稅人的應用客戶端，它主要部署于稅務機關的內網，實現對稅收業務更全面的監控。那么，在金稅四期時代，基于其功能定位，哪些信息流將直接處于金稅四期監控之下呢？顯然，這將包括發票流（銷售發票、進項發票）、資金流（銀行流水）、物流（存貨變化等）、企業經營資料和其他信息流（來自上下游、媒體、情報交換等）。同時，金稅工程的決策支持等系統將在稅負測算、分析比較和其他大數據應用方面發揮作用。對虛開騙稅等違法犯罪行為將從事后打擊向事前事中精準防范轉變。

我們還需要知道，目前的納稅人申報信息除發票信息、稅務登記信息、報表信息、某些專項申報信息外，并不包括企業的賬務流，即不包括明細分類賬簿和憑證。金稅工程的顆粒度并未細致到可以直接稽核企業的賬務，因此納稅評估、稅務稽查等稅務檢查手段仍將繼續發揮重要作用。納稅人需要繼續做好會計核算，稅收籌劃必須以合法合理為前提。

當然，作為納稅人，無論金稅工程發展到第幾期，都需要知道最好的稅務風險管控策略是依法納稅和合規籌劃，始終保持良好的納稅信用，以適應“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系。

從金稅四期下建筑業財政管理現狀及未來發展趨勢的探討

引言：隨著金稅三期的全面推廣，建筑業的稅收管理實現了從紙質申報到電子申報的轉變。同時，隨著國家經濟不斷發展，建筑業也在不斷壯大。在這樣的背景下，金稅四期作為國家財政和稅務部門推出的新一代財務管理系統，將對建筑業的財稅管理帶來新的機遇和挑戰。本文將從金稅四期下建筑業財政管理現狀、金稅四期對建筑業財政管理的影響以及未來發展趨勢三個方面進行探討。

一、金稅四期下建筑業財政管理現狀

1.1 建筑業納稅人數量逐年增長

據國家統計局數據顯示，2019年全國房地產開發投資同比增長10.3%，其中住宅投資增速達11.2%，而建筑行業納稅人數量也隨之逐年增長。這意味著，在未來一段時間內，建筑行業將繼續保持較高增長率。

1.2 建筑行業納稅人多為中小企業

盡管建筑行業納稅人數量不斷增加，但多數為中小企業。中小企業在財稅管理方面存在較大問題，如財務人員素質低、會計核算不規范等。這些問題將影響到建筑行業的財政管理水平。

二、金稅四期對建筑業財政管理的影響

2.1 電子發票的推廣

金稅四期推廣電子發票，使得建筑行業納稅人可以通過互聯網進行發票開具和領用，大大提高了納稅人的辦事效率。同時，也減少了紙質發票帶來的環境污染。

2.2 稅收風險防范能力增強

金稅四期采用先進的數據挖掘技術，可以對企業銷售、采購等數據進行分析和比對，及時發現異常情況并進行處理。這使得企業在遇到不法分子時更容易保護自己的利益。

2.3 財務管理水平提升

金稅四期下建筑行業財務管理將實現全面數字化、精確化和高效化。通過系統自動化處理流程和數據分析，可以有效降低企業成本，并提高企業競爭力。

三、未來發展趨勢

3.1 信息技術與財政管理的深度融合

未來，建筑行業將進一步推廣信息技術，實現數字化財務管理。同時，建筑行業納稅人也將更加重視企業內部控制和風險防范。

3.2 加強稅收征管意識

金稅四期的推廣將加強企業對稅收征管的重視，提高企業遵紀守法意識。同時，也將促進建筑行業的合規發展。

稅收系統

結論：

隨著金稅四期的全面推廣，建筑行業的財政管理水平將得到提升。然而，在未來的發展中仍需要加強對信息技術的應用和內部控制機制的完善。只有這樣，才能實現建筑行業財政管理水平的長足發展。

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